Chủ nhiệm: Ths. Nguyễn Đức Sỹ; Ths. Nguyễn Như Quỳnh
Thư ký: Ths. Đinh Công Dũng
Thành viên chính: Ths. Ngô Minh Sơn
CN. Lê Hồ Nam
Đơn vị thực hiện: Kiểm toán nhà nước khu vực VII
Sự cần thiết nghiên cứu đề tài
Qua gần 30 năm hoạt động, công tác lập kế hoạch, quản lý và thực hiện kiểm toán ngân sách địa phương cũng như các hoạt động khác của Kiểm toán nhà nước đang từng bước hình thành và ổn định. Tuy nhiên, đối với Kiểm toán nhà nước việc tiếp cận đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu còn rất mới mẻ cả về nhận thức và thực tiễn áp dụng; đòi hỏi kiểm toán viên phải có xét đoán chuyên môn và nhiều kinh nghiệm trong kiểm toán. Trong khi, hầu hết các kiểm toán viên đang quen với phương pháp truyền thống nên sẽ có tâm lý ngại thay đổi, ngại tiếp cận với phương pháp làm mới. Vấn đề trọng yếu, rủi ro trong các cuộc kiểm toán còn ít được lưu tâm và còn mang tính hình thức, việc xác định phương pháp tiếp cận kiểm toán chủ yếu dựa vào kinh nghiệm dẫn đến hoạt động kiểm toán thiếu chuyên nghiệp, giảm hiệu quả, tiềm ẩn rủi ro cao.
Do đó, việc nghiên cứu đề tài “Xây dựng hướng dẫn xác định trọng yếu trong kiểm toán ngân sách địa phương” có ý nghĩa cả về lý luận và thực tiễn.
Mục tiêu nghiên cứu
- Hệ thống hóa các vấn đề lý luận về ngân sách địa phương và kiểm toán ngân sách địa phương, phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu trong kiểm toán ngân sách địa phương.
- Đánh giá thực trạng đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu trong kiểm toán ngân sách địa phương.
- Đề xuất phương hướng, giải pháp xây dựng Hướng dẫn xác định trọng yếu kiểm toán trong kiểm toán ngân sách địa phương.
Nội dung đề tài: Ngoài phần Mở đầu và Kết luận, đề tài gồm 03 chương:
Chương 1 - Tổng quan về kiểm toán ngân sách địa phương pháp kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu
Đề tài trình bày lý luận chung về ngân sách địa phương và kiểm toán ngân sách địa phương trong đó đề cập khái niệm và vai trò, chức năng và mục tiêu, đối tượng và phạm vi; quy trình kiểm toán ngân sách địa phương. Đề tài đề cập khái niệm trọng yếu kiểm toán, rủi ro kiểm toán và mối quan hệ giữa đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu kiểm toán đối với việc nâng cao chất lượng kiểm toán.
Đề tài khái quát trình Quy trình xác định và vận dụng trọng yếu, rủi ro kiểm toán trong cuộc kiểm toán ngân sách địa phương gồm chính sách xác định trọng yếu kiểm toán; xác định và vận dụng trọng yếu trong quá trình kiểm toán.
Chương 2 - Thực trạng đánh giá rủi ro, xác định trọng yếu trong cuộc kiểm toán ngân sách địa phương
Đề tài đánh giá Thực trạng việc quản lý ngân sách của các địa phương ảnh hưởng đến đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu trong đó đánh giá từ việc xây dựng dự toán, thực hiện dự toán và tổng hợp một số kết quả đạt được thông qua hoạt động kiểm toán.
Đề tài phân tích thực trạng ban hành các quy định và tài liệu hướng dẫn kiểm toán ngân sách địa phương dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu kiểm toán hiện hành gồm chuẩn mực Kiểm toán nhà nước; Quy trình kiểm toán của Kiểm toán nhà nước và Hướng dẫn kiểm toán ngân sách địa phương; Mẫu biểu, hồ sơ kiểm toán; Hướng dẫn phương pháp tiếp cận kiểm toán dựa trên đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu trong lĩnh vực kiểm toán báo cáo quyết toán ngân sách địa phương.
Ngoài ra, đề tài còn trình bày thực trạng việc đánh giá rủi ro và xác định trọng yếu trong kiểm toán ngân sách địa phương, tổng hợp các kết quả đạt được và chỉ ra các tồn tại, hạn chế và phân tích nguyên nhân của các tồn tại hạn chế đó.
Chương 3 - Một số giải pháp hoàn thiện việc đánh giá rủi ro, xác định trọng yếu trong kiểm toán ngân sách địa phương
Đề tài trình bày định hướng và yêu cầu cơ bản trong đánh giá rủi ro, xác định trọng yếu kiểm toán ngân sách địa phương. Trên cơ sở đó, đề tài đưa ra hướng dẫn xác định trọng yếu kiểm toán trong kiểm toán ngân sách địa phương; đề xuất các giải pháp và điều kiện vận dụng Hướng dẫn xác định trọng yếu trong kiểm toán toán ngân sách địa phương. Ngoài ra đề tài còn kiến nghị các điều kiện áp dụng việc đánh giá rủi ro, xác định trọng yếu trong kiểm toán ngân sách địa phương./.
